Налоговый удар для участников китайского бизнеса в трансграничной торговле
Для участников китайского бизнеса, занимающегося трансграничной торговлей, начался масштабный налоговый удар, который уже ощущается на практике. Усиленный контроль за неполностью задекларированными зарубежными доходами меняет структуру издержек, сжимает маржу и вынуждает экспортеров пересматривать принципы своей работы за рубежом. «Это действительно откусило кусок прибыли», — сказал Генри Хуанг, экспортер из Чжэцзяна, который сейчас сталкивается с более высокими налогами, но имеет мало возможностей переложить дополнительные расходы на чувствительных к цене клиентов в США и Европе. «Это бьёт по всем в отрасли», — добавил он.
Давление последовало за усилением мер со стороны местных китайских властей по сбору налогов с лиц, не заявлявших зарубежные доходы, с отсылкой к событиям, начавшимся ранее. Пекин ужесточает исполнение налогового законодательства, а местные органы власти стремятся расширить источники пополнения бюджетов. Представители местных налоговых органов сообщали, что используют анализ больших данных для выявления налогоплательщиков, не указавших зарубежные доходы, призывают их правильно декларировать доходы и соблюдать требования законодательства. «Все записи по транзакциям на платформах прослеживаемы — это так же просто, как проверка телефонного счёта», — отметил Хуанг. «Даже зарубежные платформы предоставляют доступ для аудитов, проводимых китайскими властями, так что на самом деле у тебя нет другого выбора, кроме как сотрудничать и полностью соблюдать требования». Он имел в виду участие Китая в Общем стандарте отчетности (CRS), глобальной системе автоматического обмена информацией о финансовых счетах.
В рамках CRS налоговые органы материкового Китая получают информацию о финансовых активах, которыми располагают китайские налогоплательщики в других странах-участницах — например в Великобритании, государствах Европейского союза, Японии, Австралии, Сингапуре, Швейцарии и Гонконге — что позволяет регуляторам выявлять ранее нераскрытые зарубежные доходы и активы. «Раньше эти доходы в основном оставались незамеченными, но с доступом к трансграничным данным они уже не невидимы», — подчеркнула Го Юцзя, адвокат из Пекина.
CRS требует от финансовых институтов определять налоговое резидентство держателей счетов и сообщать информацию о финансовых счетах в местные налоговые органы, которые затем обмениваются этими сведениями со страной налогового резидентства владельца счета. Соединённые Штаты не являются участником CRS; они опираются вместо этого на собственную систему, основанную на законе о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов (FATCA), и не обмениваются автоматически финансовой информацией в многостороннем формате CRS.
В принципе все китайские резиденты обязаны для налоговых целей декларировать зарубежные доходы, включая заработную плату и вознаграждения за услуги, дивиденды, инвестиционные доходы и арендные платежи, полученные за границей, независимо от того, поступают ли эти доходы от иностранных работодателей, зарубежных компаний или с международных финансовых рынков. Многие состоятельные клиенты адвоката Го стали всё более озабочены ужесточением контроля. «Например, некоторые открывали счета в таких банках, как HSBC в Гонконге, чтобы торговать гонконгскими акциями. Дивиденды и прирост капитала от таких инвестиций также подлежат налогообложению», — пояснила она. «Раньше эти доходы в значительной степени ускользали от внимания, но с появлением трансграничных данных они уже не скрываются».
Эти шаги Пекина подчёркивают усилия по укреплению напряжённого положения государственных финансов, поскольку замедление экономического роста и затяжной спад на рынке недвижимости продолжают оказывать серьёзное давление на налоговые поступления. Хотя ужесточение налогового контроля начало давать результаты — с ростом поступлений подоходного налога с физических лиц, — общие бюджетные доходы на учёте, которые включают налоги, штрафы и сборы, всё же показали снижение в сопоставимом периоде, что демонстрируют данные Министерства финансов.
Аналитики отмечают, что лица с высокими доходами и те, кто часто работают с трансграничными финансовыми инструментами и распределением активов за рубежом, с большей вероятностью попадут под внимание проверяющих, поскольку налоговые органы усиливают самоаудит и меры принудительного исполнения. Экспатриированные сотрудники, фрилансеры и дистанционные работники, ведущие деятельность через границы, также могут пострадать, поскольку многие из них не до конца осознают, что налоговые резиденты обязаны платить налоги с зарубежных доходов и возможно не систематически декларировали такие доходы ранее, отметила Чэнь Ли, исследователь из пекинского независимого аналитического центра Anbound.
«В краткосрочной перспективе кампания повысит издержки на соблюдение требований и финансовую нагрузку для некоторых налогоплательщиков, включая начисление недоимок и пеней за просрочку платежей», — добавила она. «Но в долгосрочной перспективе это выведет налогообложение зарубежных доходов из серой зоны и переведёт его в более институционализированную рамку, сокращая будущие споры, вызванные асимметрией информации». С ростом налоговой прозрачности это также создаст предельные ограничения для поведения по распределению зарубежных активов, ослабит влияние инвестиционных решений, мотивированных регуляторной неопределённостью, и побудит физических лиц перемещать свои активы в более прозрачные и понятные рамки соблюдения законодательства, заключила Чэнь.